Calculadora IRPF 2026 España – Calcula tu Impuesto Renta

  • Adam
  • January 7, 2026

Calculadora IRPF 2026 España gratuita. Calcula tu impuesto sobre la renta con tramos oficiales AEAT. Tipo efectivo, retenciones y salario neto. ¡Rápido!

Calculadora IRPF 2026 España - Calcula tu Impuesto sobre la Renta

Calcula el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) en España con nuestra calculadora actualizada para 2026. Obtén el cálculo exacto de tu retención, cuota íntegra, tipo efectivo y tipo marginal según los tramos oficiales de la Agencia Tributaria (AEAT). Herramienta esencial para empleados, autónomos, empresarios y asesores fiscales.

📊 ¿Qué es el IRPF?

El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) es un tributo de carácter personal y progresivo que grava la renta obtenida por las personas físicas residentes en España. Se aplica sobre los rendimientos del trabajo, actividades económicas, capital mobiliario e inmobiliario, y ganancias patrimoniales.

Características del IRPF 2026:

• Progresivo: A mayor renta, mayor porcentaje de impuesto (19% a 47%)

• Personal: Considera circunstancias individuales (hijos, discapacidad, vivienda)

• Sistema de tramos: Cada parte de la renta tributa a un tipo diferente

• Dual: Separa rendimientos generales (trabajo) de del ahorro (inversiones)

• Administrado por: Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT)

• Declaración anual: Campaña de Renta del 8 de abril al 30 de junio de 2026

Calculadora de IRPF 2026

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Resultados del Cálculo IRPF

¿Qué es el IRPF y Cómo Funciona?

El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) es el tributo más importante del sistema fiscal español, recaudando aproximadamente el 40% de los ingresos tributarios del Estado. Grava la totalidad de las rentas obtenidas por las personas físicas durante el año natural (del 1 de enero al 31 de diciembre), independientemente de su origen.

El IRPF se caracteriza por ser un impuesto progresivo, lo que significa que a mayor renta, mayor es el porcentaje que se paga. Sin embargo, es fundamental entender que el sistema funciona por tramos: no se aplica el mismo porcentaje a toda la renta, sino que cada parte de la renta tributa al porcentaje correspondiente a su tramo.

Tramos del IRPF 2026 (Escala Estatal)

Los tramos del IRPF para el ejercicio 2026 (aplicables a los ingresos de 2025, a declarar en la campaña de Renta de abril-junio 2026) son los establecidos por la Ley 35/2006, del IRPF. La escala estatal se complementa con la escala autonómica de cada comunidad autónoma.

Base Imponible (€)Tipo EstatalTipo AutonómicoTipo TotalCuota Tramo Anterior
0 - 12.4509,5%9,5%19%0 €
12.450 - 20.20012%12%24%2.365,50 €
20.200 - 35.20015%15%30%4.225,50 €
35.200 - 60.00018,5%18,5%37%8.725,50 €
60.000 - 300.00022,5%22,5%45%17.901,50 €
Más de 300.00024,5%22,5%47%125.901,50 €

⚠️ Importante: Los tipos mostrados son la suma del tramo estatal (50%) y autonómico (50%). Las comunidades autónomas pueden modificar su escala, por lo que los tipos totales pueden variar según tu lugar de residencia. Cataluña, Madrid, Comunidad Valenciana y otras tienen escalas propias que pueden aumentar o reducir la carga fiscal.

Fórmulas de Cálculo del IRPF

Sistema Progresivo por Tramos

Fórmula General del IRPF por Tramos:

\[ \text{IRPF Total} = \sum_{i=1}^{n} (\text{Base del Tramo}_i \times \text{Tipo del Tramo}_i) \]

Donde cada tramo tributa solo por la cantidad que excede el límite inferior

Cálculo por Tramos - Método Detallado

Para Base Imponible en el Tramo n:

\[ \text{Base Tramo}_n = \min(\text{Base Imponible}, \text{Límite Superior}_n) - \text{Límite Inferior}_n \]
\[ \text{Cuota Tramo}_n = \text{Base Tramo}_n \times \frac{\text{Tipo}_n}{100} \]
\[ \text{Cuota Total} = \text{Cuota Tramo Anterior} + \text{Cuota Tramo}_n \]

Tipo Efectivo vs Tipo Marginal

Tipo Efectivo (Real):

\[ \text{Tipo Efectivo} = \frac{\text{Cuota IRPF Total}}{\text{Base Imponible}} \times 100 \]

Es el porcentaje real que pagas sobre tu renta total

Tipo Marginal:

\[ \text{Tipo Marginal} = \text{Porcentaje del Último Tramo Alcanzado} \]

Es el porcentaje que pagarías por cada euro adicional que ganes

Ejemplo Práctico de Cálculo

Ejemplo: Trabajador con 30.000€ de Base Imponible

Paso 1 - Tramo 1 (0 - 12.450€):

Base: 12.450€

Cálculo: 12.450€ × 19% = 2.365,50€

Paso 2 - Tramo 2 (12.450 - 20.200€):

Base: 20.200€ - 12.450€ = 7.750€

Cálculo: 7.750€ × 24% = 1.860,00€

Paso 3 - Tramo 3 (20.200 - 30.000€):

Base: 30.000€ - 20.200€ = 9.800€

Cálculo: 9.800€ × 30% = 2.940,00€

Cuota IRPF Total:

\[ 2.365,50€ + 1.860,00€ + 2.940,00€ = 7.165,50€ \]

Tipo Efectivo:

\[ \frac{7.165,50€}{30.000€} \times 100 = 23,89\% \]

Tipo Marginal: 30% (último tramo alcanzado)

Salario Neto Estimado: 30.000€ - 7.165,50€ = 22.834,50€ (sin contar Seguridad Social)

Diferencia entre Base Liquidable y Base Imponible

Base Imponible General

Cálculo de la Base Imponible:

\[ \text{Base Imponible General} = \text{Rendimientos del Trabajo} + \text{Rendimientos de Actividades Económicas} + \text{Rendimientos del Capital Inmobiliario} + \text{Imputaciones de Renta} \]

Base Liquidable General

De Base Imponible a Base Liquidable:

\[ \text{Base Liquidable General} = \text{Base Imponible General} - \text{Reducciones} \]

Las reducciones incluyen: aportaciones a planes de pensiones, pensiones compensatorias, etc.

Deducciones y Reducciones del IRPF

Reducciones en la Base Imponible

Planes de Pensiones

Límite 2026: Menor de:

• 1.500€ anuales

• 30% de rendimientos del trabajo

Beneficio: Reduces la base imponible, pagando menos IRPF ahora, aunque tributarás al rescatar el plan.

Rendimientos del Trabajo

Reducción general:

• Hasta 14.000€: 6.498€

• 14.000-19.747,50€: Reducción decreciente

• Mínimo: 3.700€

Aplicación: Automática en nómina

Pensiones Compensatorias

Reducción: 100% deducible

Requisito: Por decisión judicial

No incluye: Pensiones alimenticias a hijos

Actividades Económicas

Autónomos:

• Gastos deducibles al 100%

• Amortizaciones

• Suministros (% deducible)

• Cuotas de autónomo

Deducciones en la Cuota Íntegra

ConceptoDeducciónRequisitos
Vivienda habitual (compra antes 2013)15% (máx 9.040€)Base: 9.040€/año
Maternidad (por hijo < 3 años)1.200€/añoTrabajadora activa con hijo
Familia numerosa/discapacidad1.200€-2.400€/añoSegún categoría
Donativos a ONGs80% primeros 150€, 40%-45% restoEntidades acreditadas
Inversión en empresa nueva30% (máx 60.000€)Startups y empresas de reciente creación

Mínimo Personal y Familiar

El mínimo personal y familiar es la cantidad de renta que la ley considera necesaria para satisfacer las necesidades básicas del contribuyente y su familia. Esta cantidad no tributa en IRPF.

Fórmula del Mínimo Exento:

\[ \text{Base Liquidable Real} = \text{Base Imponible} - \text{Mínimo Personal y Familiar} \]
ConceptoImporte 2026Condiciones
Mínimo del contribuyente5.550 €Todos los contribuyentes
Contribuyente > 65 años+ 1.150 €Adicional al mínimo
Contribuyente > 75 años+ 1.400 € (total 2.550€)Adicional acumulativo
Primer hijo2.400 €Menor de 25 años o discapacitado
Segundo hijo2.700 €Acumulativo
Tercer hijo4.000 €Acumulativo
Cuarto hijo y siguientes4.500 € cada unoAcumulativo
Hijo menor de 3 años+ 2.800 €Adicional por edad
Ascendiente > 65 años1.150 €A cargo, convivencia
Ascendiente > 75 años+ 1.400 € (total 2.550€)Adicional acumulativo
Discapacidad (33%-65%)3.000 €Por persona con discapacidad
Discapacidad (> 65%)9.000 €Por persona con discapacidad grave
Asistencia discapacidad > 65%+ 3.000 €Adicional por necesidad de ayuda

Retenciones del IRPF en Nómina

Las retenciones del IRPF son cantidades que la empresa descuenta mensualmente de tu nómina y adelanta a Hacienda. El porcentaje de retención se calcula según tus ingresos anuales previstos y circunstancias personales.

Cálculo Básico de Retención:

\[ \text{% Retención} = \frac{\text{Cuota IRPF Anual Estimada}}{\text{Retribuciones Anuales Brutas}} \times 100 \]

Tabla Orientativa de Retenciones 2026

Salario Bruto AnualRetención MínimaRetención HabitualObservaciones
Hasta 12.000€0%0-2%Depende de circunstancias personales
12.000 - 18.000€2%8-12%Retención baja
18.000 - 24.000€10%14-18%Rango más común
24.000 - 30.000€15%18-22%Retención media
30.000 - 40.000€20%22-26%Retención media-alta
40.000 - 60.000€25%28-32%Retención alta
60.000 - 100.000€35%36-42%Retención muy alta
Más de 100.000€40%42-47%Retención máxima

IRPF para Autónomos

Los autónomos deben aplicar retenciones del IRPF en sus facturas cuando prestan servicios profesionales. El porcentaje de retención varía según la actividad y la situación del profesional.

Retenciones Generales para Autónomos 2026

Situación% RetenciónAplicable a
Actividades profesionales generales15%Abogados, arquitectos, consultores, médicos, etc.
Nuevo autónomo (primer año)7%Año de inicio + 2 siguientes si ingresos < 15.000€
Actividades agrícolas y ganaderas2%Agricultura, ganadería, sector primario
Actividades forestales2%Explotaciones forestales
Actividades empresarialesNo retenciónComercio, industria (salvo excepciones)
Rendimientos de propiedad intelectual15%Escritores, compositores (< 50% actividad)
Cursos, conferencias y obras15%Formadores, ponentes

⚠️ Importante para Autónomos:

• Las retenciones del IRPF se calculan sobre el importe ANTES de IVA

• Si facturas 1.000€ + 21% IVA = 1.210€, la retención del 15% se aplica sobre 1.000€ = 150€

• Importe a cobrar = 1.000€ - 150€ (IRPF) + 210€ (IVA) = 1.060€

• Las retenciones practicadas se ingresan trimestralmente mediante el Modelo 130

• Al hacer la declaración anual, recuperas lo retenido de más o pagas lo que falte

Campaña de la Renta 2026

La Campaña de la Renta 2026 corresponde a los ingresos del ejercicio fiscal 2025 (del 1 de enero al 31 de diciembre de 2025). La Agencia Tributaria establece el calendario oficial cada año.

📅 Calendario Fiscal 2026 (Declaración Renta 2025):

Inicio campaña: 8 de abril de 2026

Fin campaña: 30 de junio de 2026

Presentación por Internet: Del 8 de abril al 30 de junio

Solicitud cita previa: A partir del 8 de abril

Atención telefónica: Del 6 de mayo al 30 de junio

Atención presencial oficinas: Del 2 de junio al 30 de junio

Resultado a ingresar con domiciliación: Hasta el 27 de junio

Obligados a Declarar IRPF

Debes presentar la declaración del IRPF si cumples alguna de estas condiciones:

Rendimientos del Trabajo (nómina):

• Más de 22.000€ anuales de un solo pagador

• Más de 15.000€ anuales de varios pagadores (si el segundo y siguientes suman más de 1.500€)

• Más de 1.600€ de pensiones compensatorias del cónyuge, anualidades por alimentos, rendimientos de capital mobiliario sujetos a retención con tipo fijo del 19%

Rendimientos del Capital Mobiliario y Ganancias Patrimoniales:

• Más de 1.600€ anuales (dividendos, intereses, venta de acciones)

Rendimientos de Actividades Económicas:

• Cualquier cantidad (autónomos siempre declaran)

Rentas Inmobiliarias Imputadas, Subvenciones:

• Más de 1.000€ anuales

Deducciones por Inversión en Vivienda:

• Obligatorio declarar aunque no superes los límites anteriores

Recursos Oficiales del Gobierno de España (2026)

Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT)

Ministerio de Hacienda y Función Pública

Herramientas Oficiales AEAT

Preguntas Frecuentes (FAQ)

¿Qué es el IRPF y quién tiene que pagarlo?
El IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) es un tributo personal y progresivo que grava los ingresos de las personas físicas residentes en España. Deben pagarlo todos los residentes fiscales en España (quienes pasan más de 183 días al año en territorio español o tienen su centro de intereses económicos en España) que obtengan rentas superiores a los límites establecidos: 22.000€ anuales de un pagador, 15.000€ de varios pagadores, o 1.600€ de rentas de capital o ganancias patrimoniales.
¿Cuáles son los tramos del IRPF en 2026?
Los tramos del IRPF para 2026 (aplicables a ingresos de 2025) son: hasta 12.450€ (19%), de 12.450€ a 20.200€ (24%), de 20.200€ a 35.200€ (30%), de 35.200€ a 60.000€ (37%), de 60.000€ a 300.000€ (45%), y más de 300.000€ (47%). Estos porcentajes son la suma de la parte estatal y autonómica. Es importante entender que el sistema es progresivo: no pagas el mismo porcentaje sobre toda tu renta, sino que cada tramo de renta tributa al porcentaje correspondiente.
¿Cómo se calcula el IRPF de mi nómina?
El IRPF de la nómina se calcula aplicando un porcentaje de retención sobre tu salario bruto. Tu empresa determina este porcentaje considerando: tus ingresos anuales previstos, situación familiar (soltero, casado, hijos), deducciones aplicables, y otros pagadores. El porcentaje varía típicamente entre 0% y 47%. Por ejemplo, un salario de 30.000€ anuales suele tener una retención del 18-22%. La retención mensual = (Salario bruto mensual × % retención). Al finalizar el año, en la declaración de la Renta ajustas cuentas: si retuvieron de más, Hacienda te devuelve; si retuvieron de menos, debes pagar la diferencia.
¿Cuándo se presenta la declaración de la Renta 2026?
La Campaña de la Renta 2026 (correspondiente a los ingresos del año 2025) se desarrolla del 8 de abril al 30 de junio de 2026. Puedes presentarla por Internet desde el primer día, solicitar cita para atención telefónica desde el 6 de mayo, o acudir presencialmente a las oficinas de la AEAT del 2 al 30 de junio. Si el resultado es a ingresar y deseas domiciliarlo, el plazo máximo es el 27 de junio. Te recomendamos presentarla cuanto antes si el resultado es a devolver, ya que recibirás el dinero más rápidamente.
¿Qué diferencia hay entre tipo efectivo y tipo marginal?
El tipo marginal es el porcentaje del último tramo de IRPF que alcanzas (19%, 24%, 30%, 37%, 45% o 47%). Es lo que pagarías por cada euro adicional que ganes. El tipo efectivo es el porcentaje real que pagas sobre tu renta total, siempre inferior al marginal. Ejemplo: con 30.000€ de renta, tu tipo marginal es 30% (último tramo alcanzado), pero tu tipo efectivo es aproximadamente 23,9% (cuota total dividida entre renta total). Por eso, aunque tu salario suba y entres en un tramo superior, no pagas ese porcentaje sobre todo tu salario, solo sobre la parte que supera el límite del tramo anterior.
¿Qué gastos puedo deducir en el IRPF?
Las deducciones dependen de tu tipo de ingresos. Trabajadores por cuenta ajena: vivienda habitual comprada antes de 2013 (15% máximo 9.040€), maternidad (1.200€/año por hijo menor de 3 años), familia numerosa, donativos a ONGs. Autónomos: todos los gastos necesarios para la actividad (alquiler oficina, material, suministros proporcionales, seguros, cuotas autónomo, amortizaciones). Comunes: aportaciones a planes de pensiones (hasta 1.500€), pensiones compensatorias al cónyuge. Cada comunidad autónoma tiene deducciones adicionales propias (alquiler vivienda, estudios, nacimiento de hijos, rehabilitación, etc.).
¿Cómo funciona el mínimo personal y familiar?
El mínimo personal y familiar es la cantidad de renta que la ley considera necesaria para cubrir necesidades básicas y que, por tanto, no tributa. En 2026: mínimo del contribuyente 5.550€ (todos), adicional >65 años 1.150€, adicional >75 años 1.400€ más, por descendientes desde 2.400€ el primero hasta 4.500€ el cuarto y siguientes, adicional hijo <3 años 2.800€, por ascendientes >65 años 1.150€, por discapacidad desde 3.000€ hasta 12.000€ según grado. Estos importes no se restan directamente de tu renta, sino que se aplican para calcular la cuota diferencial. Cuanto mayor sea tu mínimo, menos IRPF pagas.
¿Qué retención de IRPF debo aplicar como autónomo?
Los autónomos deben aplicar retención del IRPF en sus facturas a clientes empresariales o profesionales. El porcentaje general es 15% para actividades profesionales (abogados, arquitectos, consultores, médicos, etc.). Nuevos autónomos: 7% el primer año de alta y los dos siguientes si ingresos <15.000€. Actividades agrícolas y ganaderas: 2%. Actividades empresariales (comercio, industria): sin retención salvo excepciones. La retención se calcula sobre el importe antes de IVA. Ejemplo: factura 1.000€ + 21% IVA - 15% IRPF = cobras 1.060€. Estas retenciones las ingresas trimestralmente con el Modelo 130, y al hacer la declaración anual ajustas cuentas.
¿Puedo desgravar el alquiler en el IRPF 2026?
La deducción estatal por alquiler de vivienda habitual desapareció en 2015, pero se mantiene de forma transitoria para contratos anteriores a 1 de enero de 2015 con ingresos inferiores a 24.107,20€. Sin embargo, muchas comunidades autónomas tienen deducciones autonómicas por alquiler: Cataluña (10-20% según condiciones), Comunidad Valenciana (hasta 25% para jóvenes), Andalucía (15%), País Vasco, Canarias, Aragón, etc. Los requisitos y porcentajes varían por comunidad. Consulta las deducciones específicas de tu comunidad autónoma. Generalmente se exige: ser inquilino, vivienda habitual, ingresos máximos, y en algunos casos edad límite (menores de 35 años).
¿Qué pasa si no presento la declaración de la Renta?
No presentar la declaración de la Renta estando obligado es una infracción tributaria grave con consecuencias: recargo del 5% si presentas fuera de plazo sin requerimiento, 10% si presentas tras primer requerimiento, 15% tras segundo requerimiento. Si Hacienda lo detecta: multa del 50% al 150% de la cantidad dejada de ingresar, más intereses de demora (actualmente 4,0625% anual). Además, pierdes el derecho a determinadas deducciones y beneficios fiscales. Si el resultado era a devolver, tienes 4 años para reclamar, pero pierdes el tiempo y la devolución pierde valor por inflación. Recomendación: presenta siempre, aunque no estés obligado, si el resultado es a devolver.

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